صورت جریان وجوه نقد چیست؟

با توجه به اهمیت جریان‌های نقدی، گزارشگری دوره‌ای جریان‌های نقدی ورودی و خروجی ضروری است. صورت جریان وجوه نقد یکی از صورت‌های مالی با اهمیت است که جریان نقدینگی در یک شرکت را نشان می‌دهد. افزایش یا کاهش در مبلغ وجه نقد ناشی از معامله با اشخاص حقیقی یا حقوقی مستقل از شرکت و یا ناشی از سایر رویدادها، در صورت‌‌ جریان‌ وجوه نقد‌ نمایش داده می‌شود.گزارشگری های دوره ای را به راحتی میتوانید با بهترین نرم افزار حسابداری چرتکه به دست آورید.

تعریف صورت جریان وجوه نقد

صورت جریان‌وجوه نقد « Cash flow statement » چیست؟ یکی از سوالاتی می‌باشد که باید برای حسابداران توضیح داده شود. صورت جریان وجوه‌نقد، یکی از صورت‌های مالی است که داده‌های مالی مربوط به ورودی و خروجی یک شرکت را ارائه می دهد.

به طور کلی می توان در پاسخ به سوال صورت جریان وجوه‌نقد چیست؟ گفت که Cash flow statement  شامل کلیه خروجی‌‌ها‌ی نقدی فعالیت‌ها‌ی تجاری یک دوره مالی شرکت می باشد؛ یعنی صورت جریان‌وجوه نقد گزارشی از خلاصه جریانات ورودی و خروجی یک شرکت یا موسسه در یک دوره مالی است.

گردش وجوه نقد در چهار صورت مالی اساسی یعنی ترازنامه ، صورت سود و زیان، صورت جریان وجوه نقد و صورت سود و زیان جامع می باشد که از اهمیت بالایی برای سرمایه گذاران، تحلیل گران مالی، فعالان بازار بورس و مدیران شرکتها برخوردار است.

این افراد با این صورت می­‌توانند جریان ورود و خروج پول را به کمک حسابداری آنلاین ارزیابی کرده و با توجه به سرعت گردش، برای شرکت برنامه­ ریزی نمایند. آنها به طور دقیق خواهند فهمید که شرکت برای چه اموری پول بیشتری سرمایه­ گذاری می­نماید و درآمد آن از چه راه­ هایی بیشتر یا کمتر است.

صورت­ های مالی یک شرکت، تصویری از تمام معاملات انجام شده در تجارت به سرمایه­ گذاران و تحلیل­ گران ارائه می­دهد و بدین ترتیب احتمال موفقیت معاملات را بالاتر می­برد. اعتقاد بر این است که صورت جریان وجوه نقد، بصری­ ترین حالت جریانات نقدی است زیرا آن وجه نقد در کسب و کار را با سه روش اصلی، عملیات، سرمایه­ گذاری و تأمین مالی دنبال می­کند.

جریانات نقدی ناشی از فعالیت‌های عملیاتی

فعالیت‌های عملیاتی که مولد درآمد عملیاتی واحد تجاری می‌باشد شامل موارد نام برده در ذیل هستند:

حفظ توان عملیات سود سهام بدون استفاده از منابع برون سازمانی

دریافت‌های نقدی که از فروش کالا و خدمات حاصل می آید، مانند: خرید مواد اولیه، دستمزد و هزینه‌های مصرفی یک شرکت

هدف صورت جریان وجوه نقد‌

از جمله اهداف و فواید ارائه صورت جریان وجوه نقد می‌توان به موارد زیر اشاره نمود:

اطلاع از گردش مالی شرکت و بررسی انعطاف‌پذیری مالی شرکت

برنامه‌ریزی جریان‌های نقدی

شناخت منابع تأمین مالی و کنترل جریان آن‌ها

ارزیابی قدرت پرداخت بدهی‌ها

ارزیابی تأثیر رویدادها بر گردش مالی شرکت

دو روش ایجاد صورت جریان وجوه نقد کدامند؟

صورت جریان وجوه نقد به دو روش مستقیم و غیر مستقیم ارائه می­شود:

روش مستقیم: با این روش، اقدامات خاص سرمایه و جریان فعالیت های عملیاتی یک شرکت یا فروشگاه که از بهترین نرم افزار حسابداری فروشگاهی استفاده میکند، نشان داده می شود و این روش پول صرف شده را از پول دریافتی کم می­کند.

روش غیر مستقیم: درآمد خالص و عوامل کاهش ارزش دو گزینه مورد توجه در روش غیر مستقیم هستند و در هر صورت روش انتخابی شما به اطلاعاتی بستگی دارد که قرار است از صورت جریان وجوه نقد دریافت نمایید.

برای ایجاد صورت جریان وجوه نقد شما می­توانید به صورت دستی، صفحه گسترده و با قالب سازماندهی داده ها استفاده کنید. برخی از سیستم­ های حسابداری مانند QuickBooks نیز وجود دارند که می‌­توانید با بهره­ گیری از آنها صورت جریان وجوه نقد را ساده ­تر از روش ­های دیگر ارائه دهید. زمانی که درآمد و هزینه ­ها را به صورت منظم ثبت نمودید، نرم افزار مالی به طور خودکار صورت جریان وجوه نقد را ایجاد می­نماید.

اهمیت صورت جریان وجوه نقد  در چیست؟

همانطور که به شما گفتیم صورت جریان وجوه نقد همان عاملی است که می‌تواند منعکس کننده وجوه نقد فعالیت‌های یک کسب و کار باشد.

اگر مشتاق هستید تا بدانید اهمیت جریان وجوه نقد دقیقاً در چه چیزی است باید به شما بگوییم که اهمیت این مسئله در این است که به واسطه صورت جریان وجوه نقد شرکت‌ها و موسسات در زمان مشخصی وادار به ارائه صورت حساب‌هایشان می‌شوند که در نهایت انجام این کار اطلاعاتی از گردش مالی آن‌ها در اختیار نهادهای مربوطه قرار می‌دهد.

به منظور جلوگیری از تخلفات شرکت‌هایی که در ظاهر بسیار موفق و سودده به نظر می‌رسند الزام به تهیه این صورت جریانی می‌تواند عاملی بسیار کمک کننده باشد. همچنین از طرفی صورت جریان وجوه نقد می‌تواند تمامی اطلاعات مورد نیاز در خصوص جریان‌های نقدی یک شرکت را در طی یک دوره حسابداری در اختیار ما قرار دهد.

ما با کمک این صورت مالی می‌توانیم متوجه شویم که در طول یک دوره حسابداری به چه میزان وجوه نقد در یک شرکت مصرف شده است.

علاوه بر موارد ذکر شده ما می‌توانیم با استفاده از صورت جریان وجوه نقد به اطلاعات دیگری از جمله بدهی‌ها نیز پی ببریم که می‌تواند به تنهایی در در تصمیم گیری نهایی ما تاثیر چشمگیری داشته باشد.

تحلیل صورت جریان وجوه نقد چیست و چه کاربردی دارد؟

همانطور که در لیست نرم افزارهای حسابداری معروف گفته شد ،صورت جریان نقدی یا همان گردش وجوه نقد مشخص می کند یک واحد اقتصادی سرمایه خود را چطور خرج می کند، این سرمایه چطور وارد این کسب و کار می شود و در مجموع تحلیل صورت گردش وجوه نقد وضعیت کلی گردش وجوه نقد را در یک شرکت بررسی می کند و به تصمیم گیری کمک می کند.

صورت گردش وجوه نقد نشان دهنده همه نقدینگی های یک شرکت است که از طریق فعالیت ها و سرمایه گذاری های این شرکت به وجود می آید.

البته هیچ تعریف جهانی پذیرفته شده ای وجود ندارد. جریان نقدی در یک شرکت ممکن است بر اساس اعدادی که به عنوان جریان نقد به عنوان نقدینگی شناخته می شوند به وجود بیاید. برخی از مدیران مالی نیز جریان نقدی را حاصل جمع درآمدهای خالص یک کسب و کار و استهلاک آن می دانند.

اما تحلیل صورت جریان وجوه نقد این امکان را می دهد که نسبت هایی را برآورد کنیم. در واقع این تحلیل ها از نشانگرهایی بهره می برند تا کیفیت سرمایه گذاری جریان نقدی یک شرکت بررسی شود.

ساختار صورت جریان وجوه نقد‌

مطابق با استانداردهای تعریف شده، صورت جریان وجوه نقد باید نشان‌دهنده جریان‌های نقدی ورودی و خروجی طی دوره مطابق با سرفصل‌های زیر باشد:

۱- فعالیت‌های عملیاتی: این فعالیت‌ها، فعالیت‌های اصلی شرکت هستند که درآمد ایجاد می‌کنند.

۲- بازده سرمایه‌ گذاری‌ها و سود پرداختی بابت تامین مالی: این قسمت شامل دریافت‌های حاصل از مالکیت سرمایه‌گذاری‌ها و سود دریافتی از سپرده‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت بانکی و نیز پرداخت‌های انجام شده به تامین کنندگان منابع مالی است.

۳- مالیات بر درآمد: این قسمت تنها شامل جریان‌های نقدی مربوط به پرداخت‌های مالیات بر درآمد و یا برگشت مبالغ پرداختی از همین بابت است.

۴- فعالیت‌های سرمایه‌گذاری: این قسمت شامل جریان‌های نقدی مربوط به تحصیل و فروش سرمایه‌گذاری‌های کوتاه‌مدت و بلندمدت، دارایی‌های ثابت مشهود و دارایی‌های نامشهود است. علاوه بر این، پرداخت و وصول تسهیلات اعطایی به اشخاص مستقل از واحد تجاری نیز در این قسمت قرار می‌گیرد.

۵-  فعالیت‌های تامین مالی: این قسمت شامل دریافت‌های نقدی از تامین کنندگان منابع مالی خارج از واحد تجاری و بازپرداخت اصل آن است.