نرخ صفر مالیاتی چیست؟

مالیات با نرخ صفر مخصوص واحدهای تولیدی است و از شیوه های جدید پرداخت مالیات است که از سال 1395 اجرایی شد. شاید خیلی ها فرق میان نرخ صفر مالیاتی با معافیت مالیاتی را نمی دانند و به غلط تصور می کنند که نرخ صفر مالیاتی همان معافیت مالیاتی است اما خوب است بدانید این دو مفهوم کاملاً جدا از یکدیگر هستند.با نرم افزار حسابداری به راحتی میتوانید به امور مالیاتی خود بپردازید.

اصلاحیه قانون معافیت مالیاتی با جایگزینی نرخ صفر مالیات:

در تاریخ 1394/4/31 لایحه اصلاح قانون مالیات های مستقیم به تصویب رسید و برای اجرایی شدن به دولت ابلاغ شد. این اصلاحیه در جهت کاهش اتکای دولت به درآمدهای نفتی بوده و به منظور اصلاح نظام ساختاری مالیات و نقش افرینی بیشتر نظام مالیاتی کشور با برقراری ضمانت های اجرایی مناسب اجرایی شد.

طبق قانون اصلاح ساختار ها برخی مالیات ها با نرخ صفر درصد محاسبه می شود که نوعی سیاست تشویقی و معافیت های مالیاتی با هدف نظارت دولت بر بنگاه های اقتصادی است. ضمن آن که این تغییر ساختاری برای شفاف ساختن زمینه کاری و فعالیت های بنگاه ها تاثیر زیادی داشت.

نرخ صفر مالیاتی یعنی چه ؟

قانون گذار برای ارتقا اوضاع اقتصادی و حمایت از بخش تولید و جلوگیری از ورشکست شدن مشاغل خصوصی و افزایش فرصت های شغلی بحثی را در تعیین مالیات مطرح می کند که به عنوان نرخ صفر مالیاتی نامبرده میشود . نرخ صفر مالیاتی یعنی قانون گذار با استفاده از سیاست های مالی و مالیاتی و به جهت حمایت از تولید کنندگان و سرمایه گذاران برای مدت مشخصی این اشخاص را از پرداخت مالیات معاف می کند . مدت زمان معافیت مالیاتی در این زمینه مشخص بوده و توسط قانون گذار تعیین میشود .

تفاوت نرخ صفر مالیاتی با معافیت مالیاتی در چیست ؟

وقتی که بنگاه یا شرکت اقتصادی در یک دوره مشخصی فعالیت اقتصادی نداشته باشد همچنان موظف است در پایان سال مالی اظهارنامه خود رو تمام کمال به صورت سفید با کمک نرم افزار حسابداری آنلاین ،به سازمان امور مالیاتی تسلیم کند و نداشتن فعالیت اقتصادی به معنی نرخ صفر مالیاتی نبوده و در صورت عدم ارسال اظهارنامه توسط این شرکتها مشمول جریمه خواهند شد اما نرخ صفر مالیاتی همانطور که در سطور بالا به ان اشاره شد شامل بنگاهای اقتصادی غیر دولتی بوده تا از این طریق از کسب و کارهای خصوصی حمایت به عمل آید .

البته همین بنگاهها هم باید در موعد مقرر اظهارنامه خود را به سازمان امور مالیاتی تحویل نمایند و پس از تحویل اظهارنامه مالیات انها بر اساس نرخ صفر محاسبه و اعلام میشود . در مقابل معافیت مالیاتی یعنی برخی از مشاغل مثل تولید کنندگان گندم به صورت کلی و برای همیشه از پرداخت مالیات معاف هستند اما نرخ صفر مالیاتی مدت مشخص داشته و دایمی نمی باشد .

آشنایی با نرخ صفر در نظام مالیات بر ارزش افزوده

نرخ صفر در نظام مالیات بر ارزش افزوده بنگاه‌های اقتصادی به این معناست که اگر کسب و کاری در یک بازه زمانی فعالیت اقتصادی انجام ندهد، پس از اعلام درآمد خود به اداره مالیات از نرخ صفر مالیاتی بهره‌مند می‌شود. نکته مهم این است که در صورت اعلام نکردن درآمد به دولت، این بنگاه با جریمه مواجه خواهد شد. شما عزیزان می‌توانید صفر تا صد پر‌ کردن و تسلیم فرم اظهارنامه را در مقاله جامع آشنایی با اظهار نامه مالیاتی مطالعه کنید.

مالیات با نرخ صفر به چه کسب‌و‌کارهایی تعلق می‌گیرد؟

اکنون که متوجه شدیم نرخ صفر مالیات چیست، وقت آن رسیده است که بررسی کنیم این معافیت مالیاتی به چه افرادی تعلق می‌گیرد. باتوجه‌به قانون مالیات‌های مستقیم دولت، کلیه واحدهای تولیدی و خدماتی و بنگاه‌هایی که بیشتر از ۵۰ نفر پرسنل دارند، مشمول نرخ صفر مالیات می‌شوند. مجموعه‌های زیر مشمول این قانون خواهند بود:

• دفاتر خدمات گردشگری و زیارتی
• واحدهای تولیدی و خدماتی که بیشتر از ۵۰ نفر پرسنل دارند
• مؤسسات و سازمان‌های وابسته به شهرداری‌ها
• محصولات کشاورزی و کالاهای غیر نفتی داخلی
• ۲۰ ‌ درصد از درآمد حاصل از صادرات مواد خام
• بنگاه‌ها و فعالیت‌های تولیدی، خدماتی و معدنی و معادل ۱۰۰ ‌درصد از درآمد صادرات خدمات

همه این بنگاه‌های فعال اقتصادی می‌توانند با آموزش مالیات به‌صورت جامع به کارکنانشان و البته استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری پیشرفته،که شامل زیر دسته های بهترین نرم افزار حسابداری فروشگاهی و شرکتی میشود، ‌ خیال خود را بابت پرداخت مالیات و سایر امور حسابداری کسب و کار خود راحت کنند.

شرایط استفاده از مالیت با نرخ صفر

قانون‌گذار برای حمایت از واحدهای تولیدی و خدماتی مثل بیمارستان‌ها، هتل‌ها و مراکز اقامتی و گردشگری معافیت‌های خاصی در نظر گرفته است. شرایط استفاده از نرخ صفر مالیاتی ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر توسط کلیه مشاغل و افراد مشمول قانون است.

 

 

شرایط استفاده از معافیت های مالیاتی و احتساب مالیات با نرخ صفر درصد چیست؟

بر اساس اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم که در 31 تیرماه سال 94 تصویب شد. شرایط استفاده از معافیت‌های مالیاتی و احتساب مالیات با نرخ صفر درصد برای مودیان مشمول این معافیت‌ها، مستلزم ارائه مدارک زیر به اداره امور مالیاتی در موعد مقرر است:

• کلیه مدارک شامل اظهارنامه مالیاتی، ترازنامه و حساب سود و زیان
• ارائه دفاتر قانونی
• ارائه کلیه اسناد و مدارک حسابداری

مدت زمان اجرای نرخ صفر مالیاتی:

این نرخ برای بنگاه های تولیدی غیر دولتی و خدماتی، مثل بیمارستان ها و مراکز گردشگری، از زمان شروع استفاده به مدت پنج سال اجرا می شود و بعد از اتمام این پنج سال، بنگاه های مربوطه مانند دیگر بنگاه ها می بایست مالیات بپردازند.

نرخ صفر مالیاتی در نواحی کم توسعه:

مناطق کم توسعه که شامل استان، شهر، بخش و… است به واسطه سازمان مدیریت کشور و وزارت امور مالی و اقتصادی، با در نظر گرفتن معیارهایی مثل نرخ بیکاری و سرمایه گذاری برای تولید، تعیین می شوند که هیات وزیران نیز باید آن را تایید کند.

در صورتی که در مناطق کم توسعه مشاغل و بنگاه های تولیدی و مالی راه اندازی شود، (البته با شرایطی که قبلا هم به آن پرداخته شد) این بنگاه ها قادر خواهند بود از قوانین نرخ صفر مالیاتی در طول مدت 10 سال استفاده کنند تا در این مدت زمان با نپرداختن مالیات، مشاغل آن ها توسعه یابد.

نکته در رابطه با نرخ صفر مالیاتی:

طبق بند “ث” ماده قوانین مالیات، در نواحی کم توسعه اگر بنگاه اقتصادی پس از 10 سال، سودده نباشد و در مجموع درآمد آن به میزان 2 برابر سرمایه اولیه نرسیده باشد، قانون نرخ صفر مالیاتی در مورد این بنگاه ها هم چنان اجرا می شود.

در ادامه این بند آمده است؛ دیگر بنگاه های سایر نواحی نیز بعد از پایان دوره استفاده از نرخ صفر مالیاتی تا وقتی که مجموع درآمد آن ها که شامل مالیات می شود برابر با سرمایه ثبت شده باشد، شامل معافیت های خاص می شوند. بر طبق این بند، نصف یا 50 درصد مالیات بنگاه های گفته شده، در سال های بعدی از دوره احتساب مالیات با نرخ صفر، شامل پرداخت مالیات با نرخ تعیین شده در ماده 105 (یعنی 25 درصد)، احتساب می گردد.

نرخ صفر مالیاتی در نواحی ویژه اقتصادی:

همانطور که در لیست نرم افزارهای حسابداری معروف اشاره شد ،بنگاه ها و شرکت های اقتصادی، زمانی که در نواحی ویژه اقتصادی تاسیس شوند یا در این مناطق وجود داشته باشند، قادر خواهند بود برای مدت 2 سال از قوانین نرخ صفر مالیات، استفاده کنند تا کسب و کار آن ها رونق بیشتری بگیرد و در نهایت موقعیت های شغلی و فعالیت های تولیدی توسعه یابد.

بر طبق بند “پ” ماده قوانین مالیات، اگر بنگاه های اقتصادی در ناحیه ویژه اقتصادی و در مناطق کم توسعه واقع شود این مدت زمان (زمان تعیین شده برای استفاده از قوانین نرخ صفر مالیاتی) 3 سال بیشتر می شود.

الزام در تحویل اظهارنامه مالیاتی:

تمامی افراد و مشاغلی که از قانون نرخ صفر مالیاتی استفاده می کنند ملزم هستند در زمان مقرر، اظهارنامه مالیاتی را تحویل دهند و قانون نرخ صفر مالیاتی به معنای عدم تحویل اظهارنامه نیست.

بر طبق بند “ب” از ماده 123 قوانین مالیات، نرخ صفر مالیاتی برای بنگاه های تولیدی و خدماتی و دیگر مراکز در نظر گرفته شده در این ماده که بیش از 50 نفر نیروی کار در حال اشتغال دارند، شرایطی در نظر گرفته شده است. اگراین بنگاه ها در دوره زمانی تعیین شده برای معافیت، هر سال در مقابل سال پیش کارمندان شاغل خود را 50 درصد (کم ترین میزان درنظر گرفته شده) بیشتر کنند، در برابر هر سال بیشتر شدن کارمندان مشغول به کار، یک سال به دوره معافیت اضافه خواهد شد. این ماده برای رفع مشکلات بر سر راه اشتغال زایی، ابزار مفیدی است.